印花稅計算器

從金額到稅額：頁面採用的乘法

輸入一個數值並選擇憑證型別後，頁面會把輸入額乘以該選項預設的固定稅率，右側顯示應納稅額和所用稅率。基礎關係是：

稅率標籤使用千分號。例如 0.3‰ = 0.0003 = 0.03%，1‰ = 0.001 = 0.1%。結果固定顯示兩位小數，沒有自定義小數位功能；空值或無法識別為數字的內容不會產生結果。結果區可以單獨複製稅額，也可以複製稅額、選項稅率和輸入金額組成的摘要，並可攜帶當前金額與型別生成分享狀態。

同一個“金額”在不同稅目裡代表什麼

頁面統一寫作“合同金額（元）”，但現行法下各稅目的計稅依據並不相同。應稅合同通常取合同所列金額，其中單獨列明的增值稅稅款不計入；產權轉移書據取書據所列金額，同樣不包括單獨列明的增值稅稅款；營業賬簿取實收資本（股本）與資本公積合計金額；證券交易取成交金額。合同只寫含稅總額而沒有單獨列出增值稅稅額時，不能自行把增值稅倒算扣除後再填，應按憑證所列全額判斷計稅依據。

因此，填寫前先確定“這個數字在該稅目下是否就是法定計稅依據”。例如營業賬簿選項不應填營業收入或賬簿冊數；證券交易選項對應的是成交金額，不是持倉市值；租賃合同通常對應租金，而不是租賃資產價值。

法定稅率速查：先分稅目再計算

按2022年7月1日起施行的《中華人民共和國印花稅法》，常見書面合同的法定稅率可分為四組：

產權轉移書據不能只看一個統稱：土地使用權出讓、土地使用權或房屋等所有權轉讓、非證券交易的股權轉讓通常按0.5‰；商標專用權、著作權、專利權、專有技術使用權轉讓書據按0.3‰。法定稅目表中的證券交易稅率為1‰，財政部、稅務總局公告自2023年8月28日起實施減半徵收，並且只向出讓方徵收。

覈驗這些規則的官方資料

按憑證性質填寫並讀取結果

1. 先認定現行稅目

   根據書面憑證記載的權利義務和業務實質確定稅目，並找出該稅目的計稅依據。不要僅憑合同標題判斷，也不要把發票金額當然等同於計稅依據。

2. 選擇頁面中的對應項

   開啟“憑證型別”，選擇與業務最接近的選項。選項名稱旁的千分比就是頁面即將代入的內建稅率，計算前應把它與現行規則覈對。

3. 填寫人民幣金額

   在“合同金額（元）”中輸入已確定的計稅依據，只填數字，不輸入人民幣符號、逗號或“萬元”等單位文字。例如一百萬元填寫 1000000。

4. 檢查右側兩項結果

   右側主結果是按內建稅率算出的金額，下面同時顯示所選型別和稅率。先復算乘法，再檢查稅目、計稅依據、減免條件和稅率是否都適用於本次業務。

5. 複製試算記錄

   需要留存工作底稿時，可複製完整摘要；只需轉交數值時，可複製單獨稅額。記錄中最好另行註明憑證日期、稅目認定依據和是否考慮稅收優惠。

兩組可以直接復算的輸入

買賣業務示例：一份符合現行買賣合同稅目範圍的書面憑證，計稅依據為1,000,000元。頁面選擇“購銷合同（0.3‰）”，金額填 1000000，計算為 1,000,000 × 0.0003 = 300，右側顯示 ¥ 300.00。

租賃業務示例：一份租賃合同的計稅租金為50,000元。頁面選擇“財產租賃合同（1‰）”，金額填 50000，計算為 50,000 × 0.001 = 50，右側顯示 ¥ 50.00。

提交申報前先檢查內建稅率

頁面部分名稱和稅率仍對應舊規則，不能把下拉選項直接視為現行法定稅目表。以下差異會實質影響結果：

頁面也沒有融資租賃合同選項。遇到上表不一致或缺失稅目時，不應借用相近選項代替當前申報計算。

減免、複合憑證與輸入邊界

• 優惠未自動扣除：頁面沒有減半、免稅或其他優惠開關。2023年1月1日至2027年12月31日，符合條件的增值稅小規模納稅人、小型微利企業和個體工商戶可享受印花稅減半政策，但證券交易印花稅除外；資格與疊加口徑需單獨確認。
• 複合業務不會拆分：同一憑證包含兩個以上稅目且分別列明金額時，現行法要求分別計算；未分別列明金額時從高適用稅率。頁面一次只能按一個金額和一個內建稅率計算。
• 減免與免稅未識別：農業、特定借款、個人電子訂單等法定免稅情形，以及其他專項優惠，都不會由輸入內容自動判斷。
• 輸入校驗有限：頁面不判斷稅目歸類、納稅人身份、憑證日期或金額來源，也未阻止負數等不適合作為計稅依據的數值。顯示為兩位小數只是頁面格式，不代表稅務機關最終的申報、舍入或覈定結果。

本頁結果僅是按頁面內建稅率完成的算術試算，不構成稅務或法律結論。正式申報應以憑證事實、申報所屬期內有效政策及主管稅務機關口徑爲準；金額較大、跨境、複合交易或稅目難以判斷時，應交由具備資質的專業人員複覈。