中國大陸居民薪資累計預扣計算器

這項估算適用哪種薪資情境

本工具依中國大陸居民個人取得工資、薪金所得的累計預扣口徑，估算本期應預扣稅額與實領薪資，也可由目標實領反推稅前薪資。金額單位是人民幣（CNY），適合需要核對中國大陸薪資條件的台灣繁中讀者；它不是台灣薪資所得稅試算。計算範圍以同一納稅年度、同一扣繳單位的薪資累計資料為基礎。

累計預扣如何形成當期稅額

「累計」表示先把本年度截至本期的薪資收入與可扣除項目合併，再依累計應納稅所得額適用預扣率，算出累計稅額；扣除累計減免稅額及先前已預扣稅額後，才是本期應預扣稅額。基本減除費用通常按每月人民幣5,000元乘以本年度在該單位任職月份數累計。這項規則與每個月各自套一個年度稅率的算法不同。

法規口徑及累計方法可參考中國大陸國家稅務總局公告2018年第61號（2019年1月1日起施行；2026年9月30日查核）。

先整理本期與前期數字

請以薪資單或扣繳紀錄為準，區分本期金額、同一雇主本年度本期以前的累計金額，以及截至本期的累計欄位。所有金額皆填人民幣元，個人社保與住房公積金填本人實際繳納額，不含雇主負擔部分。若不確定某項扣除是否適用，先向扣繳單位確認，不要把估計值當成實繳資料。

1. 選擇計算方向

   「稅前推算實領」輸入本期稅前薪資；「實領反推稅前」則將薪資欄改作期望的本期實領金額。

2. 填本期數值

   輸入本期個人社保及公積金實繳額，以及本期其他適用扣除與免稅收入。其他扣除只影響計稅基礎，不會再次從實領現金扣除。

3. 補上本年度累計資料

   填入本單位本年度先前薪資、先前扣除與免稅收入（不含基本減除費用）、截至本期累計基本減除費用、累計減免稅額及先前已預扣稅額。只在確定本年度此前沒有相關資料時才填零。

4. 核對並解讀結果

   查看估算實領、本期稅前薪資、個人繳費、本期預扣稅、累計應納稅所得額及減免後累計稅額。可複製結果；反算結果以每分為搜尋單位，並固定其他輸入金額。

欄位最容易混淆的地方

「先前累計扣除與免稅收入」不含基本減除費用，也不含本期金額；「截至本期累計基本減除費用」則是累計額，不一定等於單月的人民幣5,000元。專項附加扣除、其他依法確定的扣除、免稅收入與個人社保公積金應依實際扣繳資料歸類，避免同一筆金額重複填入。累計減免稅額是稅額減免，不是所得額扣除。

用薪資條核對某一個月份

若要核對年中某月的預扣稅，先抄錄同一扣繳單位本年度截至上期的收入、扣除與已預扣稅，再填當期工資和個人實繳。月薪相同而本期預扣稅不同，可能是累計應納稅所得額跨入不同預扣級距所致；可把估算結果與扣繳紀錄並列檢查差異來源。

比較中國大陸職缺的稅前與實領條件

已取得中國大陸雇主提供的社保、公積金個人實繳額及扣除資料時，可先按稅前薪資推算，或輸入想比較的實領目標反推稅前金額。這適合初步比較薪資方案；若尚未確認實際繳費和扣除，就應把結果視為情境試算，不能當作正式報價或薪資單。

薪資累計預扣常見疑問

將結果用作初步核對

這是根據使用者輸入的金額所作估算，不能取代扣繳單位的正式申報或稅務專業意見。居民身分、任職月份、扣除資格、地方社保繳費安排及個人特殊情況都可能影響實際結果；使用前請依所在地和自身條件核對當期規定。此工具不計算年度匯算、非居民工資、年終獎金單獨計稅，也不扣除餐費等其他薪資單現金項目。反算模式會把社保與各項扣除維持在輸入值，不會依反推薪資重新估算繳費比例或基數。

薪資、社保與扣除資料具有個人敏感性；複製或分享結果時，請先確認其中是否含有不宜公開的金額或條件。