中国個人所得税計算

中国本土の個人所得税を人民元で試算

入力した金額から、中国本土の所得区分に応じた税額の目安を計算します。日本の所得税、台湾の税制、人民元以外の通貨には対応しません。選べる区分は給与・賃金、労務報酬、稿酬（原稿料等）、特許権使用料、偶然所得です。事業所得や配当所得の計算欄はありません。

給与・賃金では、今年の雇用月数、当月の税引前給与、前月までの累計収入、当期までの累計控除、前月までの納税額を使います。画面の計算は、累計課税所得を「前月までの累計収入＋当月収入－累計控除－5,000元×雇用月数」とし、税率表で求めた累計税額から前月までの納税額を引いて当期分を出します。累計控除には入力した社会保険等の法定控除と追加控除が含まれます。

総合所得の年間税率は課税所得に応じて3～45％の7段階です。労務報酬、稿酬、特許権使用料は単回の予扣計算として扱われます。中国の個人所得税法では居住者の給与・労務報酬・稿酬・特許権使用料を総合所得として年度合算する扱いがあり、単回の予扣額と年次の最終税額は同じとは限りません。

所得区分ごとに計算の入口が異なる

労務報酬と特許権使用料は、収入が4,000元以下なら800元を差し引き、4,000元を超える場合は収入の80％を課税所得として計算します。労務報酬は課税所得に応じた20・30・40％の予扣率を使い、稿酬は費用控除後の課税所得をさらに70％として20％を試算します。偶然所得は入力収入の20％で試算します。入力値と適用区分を確認して結果を読み取ってください。

給与の累計入力をそろえる

1. 所得区分と当月収入を指定

   給与・賃金を選び、当月の税引前収入を人民元で入力します。月数は今年の雇用月数を1～12から選択します。

2. 当期までの控除累計を入力

   社会保険等の法定控除と追加控除は、当月分だけでなく当期までの累計額をそれぞれ入力します。月数分をもう一度掛ける必要はありません。2か月目以降は、前月までの累計収入と前月までに納めた税額も入力します。

3. 税額と内訳を読む

   課税所得額、適用税率、速算控除額、当期の税額を確認します。「税引後所得」は当月収入からこの税額だけを引いた表示で、社会保険料等を差し引いた実際の振込額ではありません。

労務報酬などを試算する場合は所得区分を切り替え、今回の税引前収入を入力します。給与用の月数・控除欄はこのモードでは使いません。

累計計算と結果表示のよくある疑問

適用範囲と精算時の確認事項

これは中国本土の一般的な入力条件による税額試算で、税務申告、税務助言、税務当局の判定を代替しません。居住者区分、複数の雇用先、免税・減免、税収協定、国外税額控除、特殊な簡便予扣、年終賞与、年度汇算などは個別判定・完全計算しません。給与の控除入力は利用者が把握した累計額が前提です。結果を申告や支払判断に使う場合は、中国の現行法令、主管税務機関の案内、正式な扣繳明細と照合してください。