年終奨個税計算

中国本土の年次一括賞与、二つの税額を比較

これは中国本土の個人所得税を対象に、全年一次性奖金を「賞与単独」と「給与などの総合所得に加算」の二つの計算モデルで見比べる電卓です。入力するのは税引前の賞与額、月給、月額の社会保険料・住宅積立金、月額の特別追加控除です。金額は人民元（元）で入力します。日本の年末調整や日本国内の賞与源泉徴収には使えません。

単独計算の税率と速算控除

条件を満たす居住者個人の全年一次性奖金は、賞与額を12で割って月換算の税率区分を選び、賞与全額にその税率を掛けて速算控除額を差し引きます。式は「賞与税額 ＝ 賞与額 × 適用税率 − 速算控除額」です。たとえば賞与50,000元なら、50,000÷12＝約4,166.67元が区分判定の基礎です。該当する区分は税率10％、月換算の速算控除額210元となり、税額は50,000×10％−210＝4,790元です。公告2023年第30号はこの選択肢を2027年12月31日まで定めています。

月額の数字をそろえて比較する

1. 全年一次性奖金に該当する税引前賞与額を元単位で入力します。すべての「年末賞与」がこの税制上の区分に該当するとは限りません。

2. 月給、本人負担分の社会保険料・住宅積立金、特別追加控除をそれぞれ月額で入力します。年額を入力する欄ではありません。

3. 入力に応じて単独計算と合算モデルの税額、税引後の賞与相当額、差額および画面上の推奨が更新されます。結果はコピーできます。

4. 比較前に、入力した月額が対象年を通じてどの程度続くか、実際の控除額と合っているかを確認します。

入力と制度についての質問

申告額ではなく、単純化した比較値です

単独計算の政策は中国本土の居住者個人が条件を満たす場合を対象とし、確認できた公告の期限は2027年12月31日です。期限後の取扱いをこのページは予測しません。居住者・非居住者の別、賞与の区分や支給状況によって適用関係が異なるため、賞与という名称だけで対象と判断しないでください。

合算側は、入力した月給から月額保険料・控除と月5,000元相当を差し引いた額を12か月分として年額化し、賞与を加えた場合と加えない場合の税額差を比べます。実際の収入や控除が月ごとに変わる場合、他の総合所得、追加控除、税額控除、既納付税額などがある場合は結果に反映されません。入力内容から推定できるのは、この仮定内での比較までです。

表示額や「推奨」は税務当局の判定、源泉徴収額、年度確定申告の納付額を保証しません。勤務先の給与資料をそろえ、適用資格と最新の税務当局案内を確認したうえで、申告・納税の判断をしてください。